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分析“更大规模减税降费”对收入分配格局的影响

中宏国研 / 2020-02-13 12:17:54
2019 年, 我国实行了更大规模减税降费。 这次减税降费着眼于 “放水 养鱼”、 增强发展后劲并考虑到财政可持续, 是减轻企业负担、 激发市场 活力的重大举措, 是完善税制、 优化收入分配格局的重要改革, 是宏观政 策支持稳增长、 保就业、 调结构的重大抉择。 减税降费及相关配套措施 如下。
 
2019 年, 我国实行了更大规模减税降费。 这次减税降费着眼于 “放水 养鱼”、 增强发展后劲并考虑到财政可持续, 是减轻企业负担、 激发市场 活力的重大举措, 是完善税制、 优化收入分配格局的重要改革, 是宏观政 策支持稳增长、 保就业、 调结构的重大抉择。 减税降费及相关配套措施 如下。
 
一是实施更大规模的减税。 根据财政部、 税务总局和海关总署发布的 《关于深化增值税改革有关政策的公告》, 此次普惠性减税与结构性减税并 举, 重点降低制造业和小微企业税收负担。 深化增值税改革, 将制造业等行 业现行 16% 的税率降至 13% , 将交通运输业、 建筑业等行业现行 10% 的税 率降至 9% , 确保主要行业税负明显降低; 保持 6% 一档的税率不变, 但通 过采取对生产、 生活性服务业增加税收抵扣等配套措施, 确保所有行业税负 只减不增。 2019 年 1 月, 财政部、 税务总局发布 《关于实施小微企业普惠 性税收减免政策的通知》, 将增值税小规模纳税人起征点由月销售额 3 万元 提高到 10 万元, 小微企业的标准放宽为应纳税所得额不超过 300 万元、 从 业人数不超过 300 人、 资产总额不超过 5000 万元。 其中, 应纳税所得额在 100 万元以下的, 税负降至 5% , 应纳税所得额在 100 万 ~ 300 万元的, 税 负降为 10% , 分别低于标准税率 20 个百分点、 15 个百分点, 对于小微企 业缴纳的部分地方税种 ( “六税两费”) 可在 50% 幅度内减征。 这一举措 惠及近 1798 万家企业, 超过全国纳税企业总数的 95% , 其中民营企业占 98% 。
 
二是明显降低企业社保缴费负担。 下调城镇职工基本养老保险单位缴费 比例, 各地可降至 16% 。 继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策, 使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。
 
三是增加特定国有金融机构和央企上缴利润。 党的十八届三中全会审 议通过的 《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》 提出, “提高国有资本收益上缴公共财政比例, 2020 年提高到 30% , 更多用于保障 和改善民生”。 2014 年 《关于进一步提高中央企业国有资本收益收取比例 的通知》 和 2018 年 《关于完善国有金融资本管理的指导意见》 两个文件 具体化了改革措施。 2019 年加大了特定国有金融机构和央企上缴利润的力 度, 还从中央国有资本经营预算调出更多资金用于一般公共预算中的保障 和改善民生。
 
四是划转部分国有资本充实社保基金。 为建立更加公平、 更可持续的养 老保险制度, 2017 年 11 月, 国务院发布 《划转部分国有资本充实社保基金 实施方案》, 决定划转部分国有资本充实社保基金, 划转范围是中央和地方 国有及国有控股大中型企业、 金融机构, 划转比例统一为企业国有股权的 10% 。 根据近期相关文件的要求和部署, 中央和地方划转工作在 2019 年 全面推开, 并将于 2020 年底前基本完成。
 
从分配涉及的资金规模来看, 根据预算, 减税涉及资金约为 18700 亿 元, 社保降费约为 1280 亿元, 部分金融机构和中央企业上缴利润约为 5650 亿元, 从中央国有资本经营预算调出资金约为 390 亿元, 划转部分国有资本 充实社保基金带来的收入约为 2600 亿元。
 
以上措施对部门分配格局影响显著。 我们预测, 初次分配中, 2019 年 政府部门初次分配占比为 12

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