摘要：房地产行业作为中国一个非常重要的经济增长点，为中国GDP的增长做出了巨大的贡献，并且在其自身行业发展的同时，有效带动其周边经济和相关产业链的协同发展，可以说房地产对中国社会经济的发展与进步起到了积极的助推作用。纵观中国房地产行业发展历史，税收调控政策在其发展过程中发挥着重要作用，结合现在市场经济发展及国家宏观政策调控和产业结构调整的新形势，进一步加强对税收政策的优化与革新，已成为推进中国房地产市场改革和发展的重要途径。本文主要分析税收政策对我国房地产市场的影响，并重点对优化税收政策促进中国房地产发展的有效路径进行探究。

 

关键词：税收政策，房地产市场，影响研究

 

引言：

 

在中国房地产市场发展过程中，房地产市场价格、社会大众对其市场的心理预期及国家的宏观调控等诸多因素，对房地产市场的发展起到重要影响。伴随中国国民整体生活品质的提升，人们的消费观念也发生了一些改变，对现代化建筑的建设需求也在不断提升，作为民生产业和国家的重要基础设施建设，中国房地产市场依然保持着很好的发展契机。但结合当前中国房地产市场行情，在持续发展中遇到了一些问题，尤其是房地产市场的供应及需求之间的失衡，已经成为当前中国房地产市场所存在的普遍现象，给房地产市场的健康发展带来瓶颈。结合目前的市场环境和政策环境，若想切实改善这一现状，就需要中国相关税收部门采取一系列的调控措施来实现对房地产市场的经济调节和规范，从而持续推动中国房地产市场的稳健发展。

 

1、税收政策对中国房地产市场的影响

 

1.1 不同阶段的税收政策对房地产市场的影响

 

房地产开发阶段的税收政策对开发房地产商品的需求产生一定影响。在开发阶段，相应的税收政策对其相应的投资方向进行合理调控，并对投资规模进行科学的制约，通过这种有效的税收调节，最大限度地保障商品房供给之间的平衡关系。在房产交易环节中所制定的一系列税收政策，主要包括房产的营业税、印花税、土地增值税等等，此阶段的税收政策主要是对房地产市场投资行为的有效控制。该税收政策与房地产需求本身存在密不可分的关联性，并在市场流通环节的收入再分配也需要相关政府部门的介入，以达到对一些不良投资行为起到有效的制约作用。房地产保有环节的税收政策，该项政策的制定主要是为了最大限度保障土地资源的合理分配，提高商品房入住率。结合目前房地产市场发展的实际情况，对中国相关房地产税收政策进一步剖析来看，尚且还存在一些需要进一步完善的地方，例如：在具体税收政策实施过程中，税种重合、重复征税及一系列问题的存在，严重增加了房地产税费负担，对当前我国房地产市场的发展造成一定的不良影响。

 

1.2 税收杠杆的调节作用

 

税收是中国实现经济调控较为常见的经济政策手段之一，更是国家实现对国民经济政策有效调节的重要途径。随着中国房地产市场的发展，当前中国城市土地资源相对紧缺，无论是一二线大城市，还是一些中小型城市，可供开发的土地资源都呈现较为紧张的态势，再加之部分城市土地被一些企业掌握后，迟迟不进行开发建设，土地并未真正投入使用，这些土地资源持有者都在等待土地价值上涨的时机，以从中获取土地增值带来的可观经济利益。这种现象的存在，进一步形成了城市土地资源的闲置现状，不仅造成房地产资源的浪费，同时也在一定程度上对房地产经济的正常运行造成制约和不良影响。只有通过科学合理的税收政策，有效制约少数人占有土地资源不开放、不建设，坐等土地资源升值的不良用心，才能促进城市土地资源得到更科学的开发和利用。与此同时，对于一些经济收入较低的大众群体，中国相关部门也会通过在税收政策上给予一些合理的优厚条件，进而通过税收杠杆的调节功能来促进中国当前房地产市场的经济平衡。

 

1.3 加强国家税收对房地产市场发展的保障作用

 

随着近年来中国房地产市场的蓬勃发展，中国在制定相应的财政税收政策过程中，对房地产市场的社会供给加大了政策调控的力度。根据市场目前的实际发展现状情况，中国房地产市场预期风险还在逐渐提高，前景堪忧，必须充分利用好财政税收政策，来对中国房地产市场的发展起到良好的经济调控。因此，中国相关政府部门应充分认识到税收政策对其发展的调控作用，进一步加强对中国当前房地产市场的经济调控，并根据以往的经济调控效果对现有的税收政策进行更为全面的细化与革新，以有效应对目前的房地产市场形势，进而起到对我国房地产市场健康、稳定发展的积极促进作用。

 

1.4 满足不同阶级的住房需求

 

从中国房地产的发展现状中可以发现，大多数人都具有购房的意愿和购房需求，但要想达到购房目标，实现购房愿望却存在一定的困难。因此，国家要通过财政帮扶来帮助百姓实现购房目标，促使不同群体、不同阶层的百姓可以拥有自己的住房，尤其是刚需的低收入阶层。高收入者要积极参与房地产市场，在改善型住房的需求下占有一定的份额；低收入群体要通过在国家财政补贴的背景下，结合自身需求，积极参与房地产市场。与此同时，国家还要注重对不同阶层人群的对口财政支持，充分利用国家税收资源帮助购房者进行购房资金筹集，帮助购房者在现有税收政策上顺利申请购房款项，全面提升百姓的住房标准。通过进一步加强中国税收政策在房地产市场中的调整机制，加速落实，全面维护中国各阶层人群利益，有效缓解住房紧张问题的同时，要遏制开发商盲目筹建住房的行为，坚持房子是用来住的，不是用来炒的这一基本原则，保持国家住房结构达到稳定状态，才能保证中国房地产事业的长期和可持续发展。

 

2、优化税收政策促进我国房地产发展的有效路径

 

2.1 建立健全房地产税收体系

 

要进一步实现对中国房地产市场的规范与优化，应根据当前中国房地产市场的发展现状，对现有的税收制度进行不断的优化与革新，确保其相关税收政策能得到有效落实。当前中国的房地产税种较多，且情况多样，程序繁杂，要进一步实现对中国税收政策的优化，就必须基于目前市场经济环境的实际情况，切实做好以下几个方面的工作：（1）应根据当前中国房地产发展的实际情况对房地产税种进行适当的简化，对其税务征收范围进行科学化划分，并明确免征对象、免征税种及免征条件，进而实现对税种重合、充分征税的管理目标，可以在一定程度上有效降低房地产企业的税费负担，提高企业经济活力。（2）执行税费征收的过程中，应加强对房地产评估体系的优化，并根据其房地产开发的实际情况，结合相关税收政策对税率进行合理调整，充分满足中国房地产的市场发展需求。（3）要考虑到物以稀为贵，房地产亦是如此。在房地产市场发展过程中，一旦供求之间出现失衡现象，将导致房地产价格的虚高，造成资源闲置的乱象发生。针对这一现状，可适当征收不动产闲置税，以此来合理控制房地产开发的规模和打击炒房，最大限度避免房地产泡沫现象的产生。

 

2.2 完善税法制度

 

税法制度是保障相关税收政策能够充分落实的核心。因此，相关部门应充分结合当前房地产发展的实际情况，对当前的税法制度进行不断优化与完善，并能够确保其税法制度的严格执行，充分发挥出税收政策对房地产市场的调控作用。与此同时，随着近年来中国房地产行业的井喷式发展，中国相关部门应充分结合中国房地产市场在发展过程中所凸显出的新问题、新特征，对现有的税法制度进行不断革新与优化，及时解决房地产税务征收过程中存在的所有问题，并制定严格的惩处制度，对一些投机取巧的偷税、漏税行为进行严厉打击，充分彰显法律权威性的同时，为中国税收提供有力的法律保障。在中国国民经济飞速发展的进程中，财政部门要结合房地产市场经济体制特点，在房价上给予严厉管控和正确引导，有效防止房地产乱价现象，通过合理的规章制度颁布与落实，选择更加适合市场经济形势的匹配政策，在保证国家税收工作正常开展的同时，加速房地产市场的有序发展，提高发展成效，全面提升国民经济住房安置条件，为国民实现有房住的目标做好铺垫。另外，在税收政策的顺利落实下，鼓励老百姓的改善型住房需求，提升国民住房整体的水平的同时能充分实现政府税收目标。

 

2.3 加强房地产税收征管力度

 

在房地产征税过程中，其主要计税标准取决于房地产自身的评估价值，但房地产的价值与土地价值一直都处于不断变化的状态。因此，加强房地产税收的征管力度需做到以下几点：（1）应加强对其评估工作的合理性与有效性的监督，借助现代信息技术手段，构建完善的信息化系统管理平台，加强各职能部门之间的信息共享与沟通，既能有效提高各部门之间的默契程度，提升工作效率，同时又起到互相监督的作用，进而提升对房地产税收的征管力度。（2）国家税收部门要强化房地产税收力度，将现有税收中存在滞后性的现象改善，让其符合经济发展和经济管理的实际规律，从而起到管控房地产市场的重要作用，有效将税收压力从消费者身上转移出去，增强房地产企业与税收的内在联系程度，提升房地产税收改革的力度与作用，帮助百姓实现风险规避目标，凸显税收规章制度的重要整合作用，维护房地产市场的稳定。最后，国家税收部门要肩负起监督、指导的作用，在进行税收规章制度落实过程中，要充分发挥部门号召力，将税收规章制度落实到位，有效开展高质量、高水平的部门监督与指导活动，推进房地产市场税务透明化进程，凸显税收过程的公平性和稳定性。

 

2.4 实行房地产税和财政补贴

 

在经济多元化的时代背景下，中国房地产业税收工作正走在一条机遇与挑战并存的道路上，为全面开展好房地产市场的管控工作，保障国民经济的持续平稳上升，在财政部门的努力下，通过实行房地产税和政府补贴方案并举，来提升国家财政政策的调控价值，保证房地产开发、经营及消费者购房、缴费等业务的顺利开展，以彰显中国税收部门的重要作用。在落实房地产税政策下，中国财政部门要充分发挥指挥引导作用，在国家的号召下全面做好《税收法》的普及工作，让国民在保障自身法律权益的过程中，充分落实房地产税政策，使房地产和购房者的双方权益得到保障，维护房地产业长期可持续发展态势。其次，我国房地产在财政补贴上主要从两个方面着手：（1）提升消费者购房补贴力度，为购房者提供最大限额资金支持，使房地产市场得到净化、发展，保证中国国民经济利益得到重点保护；（2）对建筑单位实施生产建设补贴，比如以税收优惠、降息贷款及其他形式，维护好房地产企业的经济利益，使开发商可以降低成本、提高建设质量，加速建筑进程，缩短建筑周期，为市场提供更好的产品和服务。

 

2.5 加速房地产行业健康发展进程

 

从中国整体经济发展形势来看，中国税收部门出台房地产税政策引起不小的社会反响。对于一些房地产企业和炒房性的购房群体起到震慑作用，为引导百姓理性消费、理性投资做好了充分的铺垫，从而有效改善了当前房地产市场盲目消费、盲目集资的不良现象，有效避免更大的经济波动，更有利于保持住房地产行业在中国重要经济支柱型产业中的地位，有利于国民经济的健康发展。因此，在中国不同地区的房地产税收政策下，通过深入落实与扎实推进房地产行业变革发展理念，规范房地产市场发展，助力中国房地产经济发展上升新台阶、新高度。房地产企业自身通过税收政策的顺利落实、税收思想的全面提升，能清晰地认识到行业未来的发展方向与自身定位，并积极拥护国家税收政策的落实，使房地产税在强有力的推动下，取得可圈可点的优异成绩。提升房地产税收工作的质量和效率，更有利于进一步发挥国家对经济发展的引导和监督职能，做好经济发展的导向，以彰显税收的价值与意义。

 

2.6 积累房地产税实施发展经验，总结历史教训

 

在房地产税实行与变革过程中，国家财政部门已经提前做好考察工作，全面了解中国国民经济水平及房地产市场份额比例等等，结合中国国民经济大环境发展现状，合理制定出详细的房地产税规章制度，有效加速房地产税收政策的落实进程。在实际工作过程中，房地产商和税收部门要注重积累经验、提升认知能力，有效总结政策落实过程中成功与失败的经验，结合具体税收结果进行自我审视，全面做好市场维稳的维护工作，助力国家税收工作的正常开展，全面增强国家税收和房地产市场的核心竞争力。另外，认真做好历史经验的总结，可以增进国家税收与房地产业的密切联系，进而增强房地产业税收绩效任务，帮助开发商和经营者保持清晰的成本核算意识，在房地产建设的各个环节中，做好降成本，提效益，促使房地产业带动税收增值。从根本提高房地产开发范围与房地产税应用范围，真正落实房地产开发的重要作用，有效带动我国金融行业活跃度，为国民经济健康发展提供助力。

 

结束语：

 

总而言之，税收政策作为当前国内实现对市场经济宏观调控的重要途径之一，对中国房地产市场的良性发展发挥着重要的推进作用，为充分保障中国房地产市场的稳定发展，中国相关政府部门应提高对税收政策优化工作的重视。结合中国当前房地产市场的发展现状，对现有的税收政策进行全面的革新，促进中国房地产市场稳健发展的同时，为中国国民经济的健康发展和发展水平的提升奠定基石。

 

作者： 郑怀敏  来源： 《中国房地产业·中旬》2022年第2期